La DGI tiene una meta: bajar la evasión del IRAE
La DGI publicó su plan 2025-2029: el IRAE tiene 48,9% de evasión, casi el doble que el IVA. Lo que tu PYME debería revisar antes de que llegue el control.
Evasión tributaria Uruguay — Plan DGI 2025-2029
La Dirección General Impositiva formalizó en julio de 2026 su Plan Estratégico de Gestión 2025-2029 mediante la Resolución N° 1536/2026, firmada por el director general de Rentas, Gustavo González Amilivia. El plan tardó más de un año en desarrollarse e involucra metas concretas por impuesto.
El número que más debería preocuparle a una PYME no es el del IVA. Es el del IRAE.
El IRAE — Impuesto a la Renta de las Actividades Económicas, que grava el 25% de las ganancias netas de las empresas — tiene una tasa de evasión del 48,9% según el diagnóstico de la propia DGI. Casi la mitad del impuesto que debería recaudarse no se paga. La meta del plan es reducir eso un 20% en términos relativos para 2029, lo que llevaría la evasión del IRAE a aproximadamente el 39%.
Qué cambia con este plan
El enfoque del plan no es solo "más inspectores". Es un cambio de modelo: de fiscalización reactiva a gestión de riesgo proactiva.
Según lo publicado por la DGI y Ámbito Uruguay, el organismo implementará perfiles de riesgo automatizados sobre los cuatro momentos del ciclo tributario: registrarse, declarar, informar y pagar. Identificación del riesgo, análisis, priorización de casos, tratamiento diferenciado y evaluación de resultados.
En términos prácticos: la DGI va a poder detectar con mayor precisión cuáles contribuyentes presentan patrones anómalos sin necesidad de hacer auditorías masivas. El que declara bien y paga en tiempo no debería tener más contacto con el organismo. El que tiene inconsistencias va a aparecer antes en el radar.
El plan también incluye dos metas de eficiencia interna:
- Aumentar la confianza ciudadana en la DGI del 57,5% al 65% para 2029
- Cubrir al 66% de los contribuyentes activos con declaraciones precompletadas, con un 80% de tasa de uso efectivo
La segunda meta importa para las PYMEs porque significa que la DGI va a tener cada vez más información pre-cargada sobre cada empresa. Si tu declaración tiene errores que no coinciden con lo que ya sabe el organismo, va a ser más fácil detectarlos.
Por qué la evasión del IRAE es tan alta
Una tasa del 48,9% en el IRAE puede sorprender si se compara con el 20,7% del IVA. La diferencia tiene explicación.
El IVA es un impuesto transaccional: aparece en cada factura, cada compra, cada venta. Es difícil ocultarlo porque el comprador necesita la factura para deducirlo a su vez. El sistema tiene un efecto de control cruzado casi automático.
El IRAE funciona diferente. Se calcula sobre las ganancias del período, que dependen de ingresos menos egresos. Hay más margen para mover los números mediante gastos inflados, facturas de proveedores cuestionables, ingresos no declarados o utilidades trasladadas a través de precios internos entre empresas relacionadas.
Esto no quiere decir que tu empresa evade. Quiere decir que el IRAE es el impuesto donde la DGI espera encontrar más incumplimiento — y donde va a concentrar más esfuerzos de verificación en los próximos años.
En abril publicamos un análisis sobre el plan de la DGI para la evasión del IVA. El nuevo plan cubre también el IRAE con la misma lógica, pero con una brecha de incumplimiento mucho mayor.
Qué revisar en tu empresa antes de que llegue el control
Para una PYME que opera de forma ordenada, el plan de la DGI no cambia nada urgente. Pero vale la pena hacer un chequeo básico:
Consistencia de ingresos declarados. ¿Lo que declaraste en el IRAE coincide con lo que facturaste en el IVA? Si hay diferencia sin explicación clara, ese es el tipo de inconsistencia que aparece en los cruces de datos del nuevo sistema.
Gastos deducibles con respaldo. Cada gasto que usaste para reducir la base del IRAE tiene que tener factura real y razón de negocio documentada. Los gastos sin documentación o que parecen inflados son el primer punto de atención en una auditoría.
Historial de pagos en término. El plan menciona explícitamente el "pagar" como una de las cuatro dimensiones del ciclo tributario. Quienes tienen deudas o pagos fuera de fecha entran en los perfiles de riesgo de forma más visible.
Relación con tu contador. Si tu empresa no tiene acompañamiento profesional en el cierre del IRAE, es un buen momento para revisarlo. No porque la DGI vaya a aparecer mañana, sino porque el costo de una multa o un ajuste es mayor que el costo de hacerlo bien desde el principio.
Qué significa esto para tu empresa
El plan 2025-2029 de la DGI no es una amenaza inminente. Es una señal de dirección: el organismo está invirtiendo en tecnología y datos para detectar incumplimiento con mayor precisión y sin necesidad de auditorías masivas.
Para las PYMEs que ya operan de forma ordenada, es una buena noticia. Significa que el sistema se hace más justo para quien cumple. Para quienes tienen áreas grises en sus declaraciones, es la señal de que el margen para dejarlas así se está achicando.
Preguntas frecuentes
¿Qué es el IRAE y cuánto pagan las empresas uruguayas?
¿Cuál es la meta de evasión del IRAE que fijó la DGI?
¿Cómo va a detectar la DGI a quienes no pagan el IRAE?
¿Qué diferencia hay entre la evasión del IVA y del IRAE?
¿El plan de la DGI me afecta si mi empresa ya paga sus impuestos?
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