Servicios personales: la cuenta de IVA que mira la DGI

La DGI está mandando mensajes al Buzón de Comunicaciones de contribuyentes de IVA Servicios Personales. El motivo no es un pago atrasado ni una declaración sin presentar. Es una proporción.

El organismo detectó casos donde el IVA Compras declarado no guarda relación con el IVA Ventas. La referencia son las estimaciones que la propia DGI hizo para ese segmento. En su comunicado oficial explica qué supone esa diferencia: que no se documentó la totalidad de los ingresos, o que se dedujo IVA Compras inadmisible.

Si facturás por tu cuenta —consultor, diseñador, programador, arquitecta, contador, médica— esto te toca directo. Y no hace falta haber hecho nada raro para que la cuenta se vea raro.

Qué cuenta está mirando la DGI

El IVA de servicios personales se liquida por diferencia. Por un lado, el IVA Ventas: el 22% que agregás en cada factura que emitís. Por el otro, el IVA Compras: el IVA que ya pagaste en las compras de tu actividad. Pagás la resta entre uno y otro.

Ese IVA Compras se llama crédito fiscal — es el impuesto que ya pagaste cuando compraste, y que podés descontar del que cobraste cuando vendiste.

La DGI tiene, para el segmento de servicios personales, una idea de cuánto gasto necesita alguien para generar cierto nivel de ingresos. No es una fórmula publicada ni un porcentaje oficial, pero es la referencia contra la que compara. Cuando tu proporción se aparta mucho de esa estimación, tu RUT aparece en la lista.

Dicho simple: la DGI no está mirando si pagaste. Está mirando si los dos números cierran entre ellos.

Por qué un prestador de servicios con compras altas queda marcado

Un servicio personal casi no tiene insumos. Lo que vendés es tu tiempo y tu criterio, no mercadería que compraste antes. Por eso lo normal, en este segmento, es un IVA Compras chico frente al IVA Ventas.

Cuando aparece lo contrario —compras grandes contra ventas chicas— la desproporción tiene nombre y apellido para la DGI. O facturaste menos de lo que efectivamente cobraste, o descontaste compras que no son de la actividad.

Y hay un límite legal concreto. Según el Título 10 del Texto Ordenado, el IVA de una compra se descuenta solo si ese bien o servicio integra el costo de tus operaciones gravadas, de forma directa o indirecta. El combustible del auto que usás también para llevar a los chicos al colegio, el celular de la familia, la compra del supermercado: eso no integra el costo de tu servicio. Ese IVA no es deducible, aunque el comprobante esté a nombre de tu RUT.

A eso se suma una condición que muchos pasan por alto: de la documentación tiene que surgir que el proveedor está al día con el IVA. Un comprobante de alguien que no lo está no te sirve como crédito.

Cuándo la desproporción es legítima

Acá está la otra mitad del asunto, y es tan importante como la primera. Hay desproporciones entre IVA Compras e IVA Ventas que son perfectamente correctas:

• Compraste equipamiento o invertiste en el período. Una computadora, una camioneta, el equipamiento de un consultorio. Ese IVA se concentra en un bimestre contra ventas normales y descoloca la proporción de ese período.
• Recién arrancaste la actividad. Los gastos de instalación llegan antes que la primera factura. En los primeros bimestres es esperable tener compras sin ventas que las acompañen.
• Tu facturación es estacional. Comprás en un período y facturás en otro. Si tu trabajo se concentra en temporada, los bimestres de por medio van a verse desbalanceados.
• Venías con crédito fiscal acumulado. El excedente de IVA Compras de períodos anteriores no se pierde ni se devuelve: según el Decreto 220/998, se incluye en la próxima declaración como crédito surgido en liquidaciones anteriores. Ese arrastre es legítimo y mueve los números del período en que lo usás.

Y el límite más importante de todos: recibir esta comunicación no es una multa ni una inspección abierta. La propia DGI la presenta como un indicio a revisar y ofrece la guía de un Ejecutivo de Atención Personalizada (EAP) — un funcionario asignado para orientarte. La consecuencia sobre la calificación de riesgo y la posible fiscalización aparecen solo si la situación persiste.

Si tu desproporción tiene una de las cuatro explicaciones de arriba, lo que necesitás no es corregir nada. Es poder mostrarlo.

Cómo revisar tu proporción antes de que llegue el aviso

Los tres pasos los puede hacer tu contador en una reunión, con las declaraciones a la vista. Es bastante más barato que la alternativa.

Qué significa esto para tu empresa

La diferencia entre un contribuyente que recibe el aviso y lo resuelve en una semana, y uno que termina en una fiscalización, casi nunca es la magnitud del desvío. Es si puede explicarlo con papeles.

Esta acción de la DGI va en la misma línea que otras del año: cruzar datos que ya tiene y avisar antes de controlar. Lo mismo hizo con los gastos deducidos del IRAE, por otro impuesto y otro mecanismo de cálculo, pero con idéntica lógica de aviso previo.

Si prestás servicios por tu cuenta, tenés dos tareas distintas y conviene no confundirlas. Una es cumplir con las fechas: los anticipos de IRPF e IVA son bimestrales y la declaración jurada anual es otra obligación. La otra es que los números que declarás tengan sentido entre sí.

La primera la resuelve un calendario. La segunda, revisar la proporción una vez al año.

Última actualización: 5 de octubre de 2026